共工新闻社努尔苏丹讯（李贵永）2025年7月17日，哈萨克斯坦总统卡瑟姆若马尔特·托卡耶夫正式签署新版《税法典》及相关配套法律——《关于就哈萨克斯坦共和国部分立法法规中的纳税问题作出修改和补充的法律》，标志着该国税制改革迈入新阶段。

据阿克奥尔达总统府消息，此次修法旨在简化税务管理、优化税种结构、强化投资激励机制。新税法将自2026年1月1日起正式施行，主要亮点包括税务报告减少30%、税种数量压减20%，并对关键税收领域进行系统调整。

一、增值税（VAT）调整

新设统一增值税标准税率为 16%；

医药领域实行分阶段低税率：2026年起为5%，2027年起上调至10%；

免征增值税项目涵盖国家保障免费医疗（ГОБМП）、强制社会医疗保险（ОСМС）、特定罕见疾病治疗、考古工作及书籍出版服务；

定期印刷出版物适用10%优惠税率；

增值税强制注册门槛下调至 1万MCI（约合4000万坚戈）。

二、个人所得税（PIT）机制优化

来自统一积累养老金基金（ЕНПФ）的养老金提取款项免征个税；

实施累进制税率：年收入超过8500个MCI者适用 15%税率；

企业主年收入超23万个MCI适用同一税率；

农业个体经营者享税收优惠：超额部分仅按4.5%的税率征收70%的应税额。

三、企业所得税（CIT）差异化

普通企业税率维持 20%；

银行业（不含企业贷款）与博彩业：25%；

社会服务机构：2026年为5%，2027年上调至10%；

农业生产者继续享受 3%优惠税率；

为鼓励证券市场发展，“拜泰列克”控股公司发行证券收益至2031年前免征企业所得税。

四、车辆税与社会税

车龄超过10年的车辆适用较低车辆税；

残疾人士社会税免征门槛由 882个MCI提高至5000个MCI。

五、矿产开采税与消费税

新矿区及低效矿区前 五年内免征矿产开采税（НДПИ）；

高端消费品（如价值超7500万坚戈汽车、每升50万坚戈以上的酒类、每支1万坚戈以上的雪茄等）征收 10%消费税。

六、财产税与税收管理机制改革

对于自然人名下不动产总价值超过 4.5亿坚戈的部分，将提高财产税；

税种结构重组：取消统一土地税，压缩费用项和税率层级；

优化专项税制，保留三类模式：自雇人员税制、简化申报制度及农场税制；

推行电子税务服务：自雇群体可通过移动应用便捷申报与缴税；

债务征缴将更具弹性，小额欠税不冻结企业账户，预警机制代替强制执行。

七、税务数字化与预警机制推进

新法典强调数字化税务管理和宽容性执法思路，引入“预警审查”代替传统突击稽查，实施分阶段通知与追缴制度，并鼓励延期或分期还款机制，降低对企业日常运营干扰。

乐帮财税布局中亚：打造中国企业“走出去”的服务桥梁

在哈萨克斯坦新税法实施背景下，乐帮（哈萨克）财税服务有限公司正式落地运营，成为乐帮集团继乌兹别克斯坦后在中亚区域拓展的又一战略支点。

该公司由梁红星老师领衔，联合乐帮财税集团、中税网集团、江之都集团共同创设，聚焦“一带一路”背景下的跨境税务、法务、金融及离岸架构一体化服务。公司在哈乌两国均已配置驻场中国项目团队、行政后勤及多语翻译人员，保障项目顺利执行。

未来，乐帮（哈萨克）将持续赋能中国企业“走出去”和海外企业“引进来”，助力中哈、中亚经贸合作与合规发展。

作者：李贵永

供图：共工新闻社哈萨克斯坦代表处